财务报表-4专用账户报表审计程序表

表5－11索引号：（审计机关名称）专用账户报表审计程序表审计期间＿＿＿项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．对照上年度工作底稿，审查报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。2．审核该表勾稽关系是否正确，执行以下审计程序：（1）与资金平衡表、项目进度表、贷款/信贷协定执行情况表关系是否一致（参见资金平衡表等相关审计程序）。（2）专用账户表本身勾稽关系是否正确。3．对照银行对账单、世界银行支付通知单、专用账户存款明细账，检查期末余额是否正确。若存在未达账项，则对银行存款余额调节表进行审核，查明未达账项是否都在适当会计期间入账。4．对照世界银行支付通知单、银行进账单等单据，审查专用账户日记账每笔记录是否真实、合规，有无与专用账户收支无关的记录。5．对照专用账户日记账，检查专用账户A部分编制是否正确：（1）期初余额应根据专用账户的上期期末余额填列。（2）本期世界银行回补总额反映从世界银行提取并已回补进入专用账户的贷款额，应根据“专用账户”科目借方发生额的分析填列。（3）本期利息收入总额（存入专用账户部分）反映专用账户在本期的利息收入情况。此总额应等于本表B部分相应栏目。（4）本期不合格支出归还总额反映以前提取的不合格支出在本期内退回专用账户的贷款额。（5）本期支付总额反映通过专用账户支付世界银行贷款各类别费用的金额。本项目应根据“专用账户”科目贷方发生额分析填列。（6）本期未包括在支付额中服务费支出，指本期内未包括在“本期支付总额”中的各种服务费支出。此金额...